Miejsce, termin i cena szkolenia
Szkolenie online – 28.08.2024, g. 9:00 – 15:00
Cena szkolenia: 299 złotych + 23% VAT (367,77 złotych brutto)
Opis szkolenia
Szkolenie jest kierowane do księgowych oraz dyrektorów finansowych, którzy na co dzień w swojej pracy spotykają się z obowiązkiem poboru podatku u źródła przy wypłatach należności za granicę. W trakcie spotkania omówione zostaną podstawowe pojęcia i zasady związane z poborem podatku u źródła, m.in. zasady należytej staranności, obowiązek ustalania rzeczywistego właściciela wypłacanych należności, kwestie dokumentacyjne i sprawozdawcze. Szkolenie jest prowadzone w oparciu o praktyczne przykłady.
Program szkolenia
1. Podstawowe pojęcia związane z opodatkowaniem w transakcjach międzynarodowych
– Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy
– Dochody osiągnięte na terytorium RP – zakres obowiązku poboru podatku w przypadku wypłat na rzecz nierezydentów
– Zasady opodatkowania zagranicznych podatników w Polsce wynikające z ustawy o CIT/PIT
– Pojęcie zakładu w CIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania – na co uważać, kiedy chcemy sprzedawać nasze produkty/usługi w innych krajach, ale nie chcemy zapłacić tam podatku dochodowego?
– Pojęcie rzeczywistego właściciela (beneficial owner)
2. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
– Konwencja Modelowa OECD jako fundament umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
– Budowa umów o unikaniu podwójnego opodatkowania – standardowe zapisy, kategorie dochodów, sposób interpretacji
– Przepisy ustawy o CIT/PIT a umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – jaka jest między nimi relacja?
3. Opodatkowanie dywidend
– Dywidenda w ustawie o CIT
– Zakres pojęcia dywidendy w Konwencji Modelowej OECD oraz wybranych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
– Zakres i warunki stosowania zwolnienia dla dywidend wypłacanych między spółkami z siedzibą na terytorium UE/EOG
4. Opodatkowanie odsetek
– Podstawowe zasady opodatkowania odsetek w ustawie o CIT
– Zwolnienie dla odsetek wypłacanych między spółkami z siedzibą na terytorium UE/EOG – warunki stosowania
– Opodatkowanie odsetek w świetle wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
5. Opodatkowanie należności licencyjnych oraz usług niematerialnych
– Zakres opodatkowania w ustawie o CIT
– Zakres pojęcia należności licencyjnych w świetle Konwencji Modelowej OECD oraz wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
– Prawa autorskie oraz znaki towarowe
– Licencje na oprogramowanie komputerowe (do własnego użytku, do odsprzedaży, tworzone na indywidualne zamówienie)
– Know-how
– Licencje na korzystanie ze zdjęć lub innych materiałów pobieranych z Internetu
– Usługi doradcze, prawne, księgowe, reklamowe, zarządzania, badania rynku oraz inne usługi niematerialne
– Użytkowanie urządzenia przemysłowego i handlowego – opodatkowanie wynajmu maszyn, serwerów, sprzętu elektronicznego i biurowego
– Wynajem samochodów i innych środków transportu za granicą – pobór podatku u źródła
6. Metody unikania podwójnego opodatkowania i zwolnienia od opodatkowania podatkiem u źródła
– Metoda odliczenia proporcjonalnego
– Metoda wyłączenia z progresją
– Wyliczenie stopy procentowej podatku dochodowego
7. Obowiązki informacyjne i dokumentacyjne związane z poborem podatku u źródła (certyfikaty rezydencji, zeznania, deklaracje, informacje)
– Należyta staranność przy weryfikacji możliwości korzystania ze zwolnień lub obniżonych stawek podatku u źródła, kryteria oceny zachowania należytej staranności, dokumenty jakie powinien posiadać płatnik – na podstawie pism MF, interpretacji indywidualnych oraz wyroków sądów
– Obowiązkowy pobór podatku po przekroczeniu progu 2 mln zł wypłat na rzecz podmiotów powiązanych (metoda pay-and-refund)
– Oświadczenie o spełnianiu warunków do stosowania preferencji oraz opinia o stosowaniu preferencji jako metody uchylenia metody pay-and-refund
– Certyfikat rezydencji – kiedy muszę go mieć, jak długo jest ważny?
– Możliwość posługiwania się kopią certyfikatu rezydencji, certyfikat z roku ubiegłego a wypłaty w roku bieżącym
– Oświadczenia odbiorców należności, dotyczące braku zwolnienia z opodatkowania/posiadania kwalifikowanego udziału – kiedy są wymagane?
– Obowiązek złożenia IFT-R/IFT-2R, CIT-10Z
Prowadzący
Łukasz Chłond – doświadczenie zdobywał w czołowych spółkach świadczących usługi doradztwa podatkowego (również z tzw. Wielkiej Czwórki), przechodząc całą ścieżkę kariery począwszy od konsultanta aż po partnera w spółce doradztwa podatkowego. Zarządzał również europejskim działem podatków pośrednich w dużej firmie z branży FMCG. Od kilkunastu lat doświadczony trener, współpracuje z liderami polskiego rynku szkoleń podatkowych, prowadził szkolenia zamknięte dla największych międzynarodowych i polskich firm.
